CFDi 3.3 – Problemas en el manejo de decimales

El nuevo CFDI 3.3 ha traído consigo un nuevo tema de confrontación para los contribuyentes, pues con la nueva modificación del anexo 20 en la RMF de este año, se plasmó a detalle cómo manejar los decimales.

En casi todos los campos numéricos el Anexo 20 prevé que son de un tipo denominado “t_Importe”, el cual se define como un campo numérico que acepta hasta 6 decimales. Sin embargo, el Anexo 20 permite el manejo de hasta 6 decimales en estos campos, las reglas de validación del CFDI señalan que los datos introducidos deben llevar los decimales máximos que acepta cada tipo de moneda, y he aquí la confrontación, pues los decimales máximos de cada moneda están definidos en el catálogo denominado “c_Moneda”. Es en este dónde la moneda de cada país tiene definido un número de decimales permitidos. En este caso el peso mexicano (MXN) solo permite hasta 2 decimales lo mismo que el dólar; otras monedas aceptan 3 o 4 decimales, y algunas no aceptan ninguno.

Parece lógico pensar que en la vida cotidiana se manejan a lo sumo dos decimales, al fin de cuentas no manejemos cantidades fraccionarias en los centavos. No obstante, existe un campo en el que sí se da en la práctica el manejo de cantidades con más de dos decimales, que es el campo de “Valor Unitario”.

Existen empresas que por el tipo de mercancía o producto que manejan, sus valores unitarios pueden estar definidos en más de dos decimales, como pueden ser las constructoras o ferreterías.

Y es que manejar más de dos dígitos en los precios de venta y de compra, es muy útil para controlar que el precio sea más exacto, especialmente cuando se compra por toneladas y se vende en kilos, y en general cuando se tiene que dividir el peso del producto para su venta y compra.

 El principio del problema para este tipo de empresas es porque anteriormente se tenía permitido poder registrar hasta 6 decimales.

Es por esto que el SAT se está previniendo, ha definido en su “Matriz de errores” que los proveedores autorizados de certificación (PAC) “no deben considerar esta validación”; es decir, el SAT, considerando esta discrepancia de manejo de decimales, indica que el PAC no debe validar que el número de decimales en este campo tengan como máximo los decimales que permite la moneda, sino que podrá contener hasta 6 decimales, sin que sea motivo de error.

Como podemos ver a unos días de volverse el único comprobante valido, aun debemos considerar ciertos ajustes a los sistemas de facturacion para evitar en lo posible este error de lógica que generan las reglas de la RMF.

 Por: MC Horacio Escobar Rodriguez

CFDi 3.3 – Sanción por error en Catalogo del Producto o Servicio

Con la puesta en vigor de la nueva versión de facturación 3.3, han surgido interrogantes, uno de los más importantes es ¿Qué pasa si me equivoco al registrar la clave del catálogo de productos?, y es que sí bien se comentó en nuestro artículo anterior, se tenía por entendido que no estarán permitidos los errores. Sin embargo, ante esta interrogante la autoridad nos informa que:

En el caso de registrar una clave de producto o servicio que tenga cierta similitud o relación en cuanto a las características de lo que se vaya a facturar, ya sea porque no se encontró la clave específica, o no se tiene idea de que clave utilizar, el SAT informó que esta situación no será motivo de sanción por parte de la autoridad. Salvo en casos de notoria y evidente incongruencia entre lo facturado y la clave de producto y servicio que se registre.

Ejemplo:

Registras la clave 86131602 que corresponde a Educación en baile. Sin embargo, tu rol pertenece a los medios impresos, por lo que debes facturar la clave 82111901 – Servicios de comunicados de prensa. Al tratarse de un tema nuevo, los primeros meses serán parte de un proceso de aprendizaje colectivo.

Sin embargo, aun contando con estos puntos, la incertidumbre surge, pues cualquiera podrá objetar que se equivocó al buscar su registro, como tal no se cuenta con una herramienta que pueda medir si en efecto un contribuyente no encontró la clave correspondiente. De igual forma se nos dice que se dará unos meses de “permiso” para cometer errores por así decirlo, pero no indican la cantidad de meses. De lo antes mencionado, surgen dos incógnitas más ¿Con qué criterio es que estas incongruencias serán evaluadas? ¿Será un criterio uniforme del SAT o se aplicará el criterio del funcionario en turno?

El tema fiscal más importante de este año ha sido la actualización de la facturación, pues está en calidad de preocupación, ya que la autoridad ha buscado las formas de crear herramientas de control y sanción para los contribuyentes, sin embargo, dejan muchos espacios de incertidumbre.

Por: MC Horacio Escobar Rodriguez

CFDi 3.3 Especificaciones que ampara retenciones

Así como todos los tipos de CFDI, el comprobante fiscal que ampara retenciones modificará algunas de las especificaciones que lo componen antes de que termine este año.

Con CFDI de retenciones, nos referimos al documento fiscal que utiliza para documentar aquellas operaciones que son distintas a las transacciones de venta y renta de productos o servicios como pueden ser:

  • Retenciones de impuesto
  • Pago de viáticos
  • Enajenación de acciones
  • Pago de dividendos y/o utilidades, entre otras

En ese sentido, cuando se lleven a cabo dichas operaciones la factura electrónica emitida debe contener los nodos que te indicamos a continuación con la información correspondiente:

Retenciones. Indica que el documento es un Comprobante Fiscal Digital que ampara retenciones e información de pagos.

Emisor. Reconoce la clave del Registro Federal de Contribuyentes de quien emite el comprobante.

Receptor. Contiene los datos fiscales del contribuyente al que se envía el comprobante.

Nacional. Se utiliza para incluir la nacionalidad del receptor en caso de que éste sea de nacionalidad mexicana.

Extranjero. Especifica que el receptor del comprobante es residente en el extranjero.

Periodo. Indica el mes inicial y final en el que se realizó la retención o la información de pagos.

Totales. Expresa el monto total de las retenciones realizadas en la operación con importes numéricos de hasta seis decimales.

Impuestos Retenidos. Corresponde a los conceptos contenidos en el comprobante, como pueden ser: la base del impuesto o la clave del tipo de impuesto.

Complemento. Determina los complementos determinados por el SAT. Lo puedes usar para indicar las extensiones al formato que de mayor utilidad para ti.

De acuerdo con la última actualización de la guía de llenado del CFDI versión 3.3 publicada en el portal de internet del SAT, en total el CFDI que ampara retenciones contiene 9 nodos y puede incluir hasta 29 atributos.Horacio Escobar Rodríguez

Por: Horacio Escobar Rodríguez

CFDi Honorarios y Arrendamiento en versión cfdi 3.3

Instala la nueva versión CFDi Honorarios 3.3 para el timbrado de recibos. Lo hicimos tan simple como hemos podido para facilitarte la curva de aprendizaje. No captures datos, conservamos los clientes, productos y datos fiscales, así como el logo. simplemente queremos facilitarte la actualización. Requiere nuevos timbres

100 timbres $ 232.00  vigencia 1 año.

http://www.todocfdi.com.mx/demo/xcfdihonorarios/index.html

CFDi 3.3 – Honorarios

A razón de ser reiterativo, te recordamos que este 1 de enero de 2018 es la fecha límite para migrar a la nueva facturación electrónica y si trabajas por honorarios esto es para ti. Sigue los siguientes pasos y recuerda que debes generar un recibo por cada cobro parcial que hagas.

 Para las personas que trabajan por honorarios, obtener la nueva factura electrónica ha sido un verdadero calvario. Juan Palacios cuenta que le tomó más de dos meses poder entender los nuevos catálogos que dispuso el Servicio de Administración Tributaria (SAT) con los que deberá llenar la nueva factura.

 “¡Fue un logro poder hacer mi factura! No podía encontrar la clave de lo que me dedico, yo estoy en el sector de telecomunicaciones y rento conversores de digital a análogo, pero no podía encontrar la clave del servicio, ni la medida de unidad. Me costó mucho trabajo, pero, bueno, ya logré la primera”, dijo.

 Si trabajas por honorarios y ofreces tus servicios a una persona o empresa, debes considerar que la nueva factura electrónica versión 3.3 viene con una serie de apartados en los que se te preguntará qué es lo que haces o vendes, y para cada actividad hay una clave que encontrarás en los catálogos del SAT.

 Juan cuenta que tiene amigos que también trabajan por honorarios y coinciden en que si bien puede traer un beneficio la nueva factura, al presentar la declaración anual es engorroso buscar las claves del producto que se vende o del servicio prestado.

 Factores por considerar:

 1. El SAT no prevé una prórroga en el plazo para seguir emitiendo fracturas versión 3.2.

 2. Alguien que parte de cero al menos tardará cuatro a ocho semanas en el proceso de cambio de versión.

 3. Los que ya emiten factura con la nueva versión 3.3 provienen de un universo de 3 millones de contribuyentes.

 En  la descripción que las personas físicas deberán hacer en la nueva factura es la misma que en la versión 3.2, sólo que ahora se deberá buscar en los catálogos la clave del sector al que se pertenecen.

 Enseguida, aparecerá una serie de productos y servicios, donde cada persona debe buscar los que concuerden con el servicio que se realiza o el producto que se venda o rente.

Una vez superado este paso, se debe ubicar el código que se te mostrará, éste será la referencia para catalogar tu actividad.

Al final del llenado, resultará un número que se conforma por la descripción, la clave, la unidad de medida, el precio y la definición del producto por cómo se comercializa.

 “Deberás ser más detallista en el llenado, la clave es que agregues el rubro al que pertenece la profesión o servicio que prestas. También puedes acercarte con el proveedor de sistema de facturación, ellos te indicarán dónde se captura esa información para tener actualizados los artículos y códigos”, dijo Coto.

 Recuerda que a partir del 1 de diciembre entra en vigor el Comprobante de Recepción de Pagos, que se deberá emitir en caso de que el pago no sea en una sola entrega. ingresa en http://www.captura-digital.com y conoce más acerca de las diferentes variantes que ofrecen para facturación, de seguro una se acoplara a tus actividades.

 Por: MC Horacio Escobar Rodríguez

CFDi 3.3 Anuncia SAT facilidades para implementación de nueva factura electrónica

El día de hoy nos despertamos con el comunicado de prensa por parte del SAT, que informa principalmente que:

  • Como resultado de un constante diálogo e interacción con los contribuyentes, el SAT emite facilidades encaminadas a consolidar la adopción generalizada de la nueva versión de la factura electrónica.
  • Se amplía el periodo de convivencia opcional de la nueva factura hasta el 31 de diciembre de 2017
  • La emisión de comprobantes con el Complemento para Recepción de Pagos será opcional hasta el 31 de marzo de 2018.

Información completa: https://www.gob.mx/sat/prensa/com2017_125

Si el SAT tuvo  a bien dar más tiempo la recomendación es no lo dejes para el final, ya que la identificación de los catálogos de productos y de unidad de medida  no están resultando tan sencillo como pensamos. Te recomendamos visitar: http://www.captura-digital.com/

 

Baja de un RFC por fallecimiento

Cuando un contribuyente fallece es recomendable dar de baja su registro ante el SAT, con el fin de no generar requerimientos ni adeudos fiscales adicionales. Aquí los trámites que debes hacer.

Cuando alguien fallece, en lo que menos se piensa es en los pendientes fiscales que dejó nuestro ser querido.

 Sin embargo, una vez que se superó el momento triste, es importante dar de baja el Registro Federal del Contribuyente (RFC) para que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) esté enterado y no se generen requerimientos fiscales adicionales ni adeudos con el fisco.

 Hay dos trámites para dar de baja un RFC: el primero se llama ‘Aviso de cancelación por defunción’ y aplica a las personas físicas y el segundo se denomina ‘Apertura de sucesión testamentaria’ y es para las personas morales o empresas.

 Rafael Gómez Garfias, director General de Orientación y Asesoría al Contribuyente de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON), explicó que para la cancelación del RFC de una persona física únicamente se necesita el acta de defunción.

 Abarca a aquellas personas cuyas obligaciones fiscales únicamente derivaban de la prestación de sus servicios personales, como es el esquema por honorarios, agregó.

 “En el momento que fallece la persona se detiene la actividad por la cual estaba ligada a presentar declaraciones y en consecuencia en este tipo de casos se puede concluir el RFC a través de un aviso de cancelación por defunción; se cancela el RFC y lo único que requiere la persona interesada en cancelarlo es presentar el acta de defunción ante el fisco”, apuntó.

 En cambio, cuando se trata de personas morales que en vida tuvieron un negocio o un local comercial o se dedicaban al arrendamiento de bienes, el proceso de cancelación del RFC no es tan rápido ni sencillo.

 Gómez Garfias dijo que para este tipo de casos se inicia un procedimiento de ‘Apertura de sucesión testamentaria’. Esta sucesión debe comenzarla una persona que tenga representación legal, normalmente es el albacea que se designa, pues es quien puede presentar el aviso para informar al SAT que el contribuyente falleció.

 “En este caso tendrá que iniciarse un proceso que se conoce como sucesión testamentaria, ya que después de que fallece la persona todavía se van a generar obligaciones tributarias porque los negocios seguirán operando o porque la persona a la que le daba el arrendamiento de ese inmueble seguirá pagando la renta correspondiente. En consecuencia, se van a seguir obteniendo ingresos y se van a seguir generando obligaciones fiscales”, expuso.

 Es importante mencionar que cuando el negocio del contribuyente fallecido contaba con un crédito fiscal (adeudo), no se podrá cancelar el RFC por defunción hasta en tanto se paguen los adeudos pendientes, los cuales deberá saldar el representante legal que después de cumplir con el SAT podrá posteriormente recuperar los saldos a favor que pudieran generar los negocios.

 Por: Ma. Esthela Guerrero Guerrero.

CFDi Facturas 3.3, programa para Windows

Te la estoy poniendo fácil. CFDi Facturas 3.3 toma los clientes y productos de la versión anterior. Entonces, evitamos la doble captura de datos. Además, tiene dos formatos PDF para representar el CFDi. Sigue siendo Windows y conservamos el diseño que ya conoces.

  1. Esta versión requiere nuevos timbres. 100 timbres $ 232.00 pesos 1 año de vigencia para 1 rfc

 

CFDi 3.3 – Cancelaciones indebidas

SATEl proceso de cancelación de tus CFDI entra en vigor el 1 de enero del 2018, por lo que es conveniente ver cuáles son consideradas prácticas indebidas en el proceso de cancelación.

 La futura implementación de un nuevo esquema de cancelación para comprobantes fiscales es un motivo para hacer un análisis del actual procedimiento que seguimos para anular una factura electrónica, ya que posiblemente estemos incurriendo en una práctica indebida.

 Aunque anteriormente la cancelación de un CFDI se realizaba por distintos motivos, el Servicio de Administración Tributaria detectó que, al anular un comprobante, podríamos estar perjudicando a una de las partes implicadas en la facturación de una operación.

 Por ello, ha determinado como cancelaciones indebidas las siguientes situaciones:

Cancelar para evadir obligaciones:  Es decir, cancelar una factura electrónica únicamente a beneficio de una de las partes, como puede ser el caso de las empresas que pretenden ocultar ingresos para reducir el pago del Impuesto Sobre la Renta, aunque con ello invaliden las acciones que sus clientes han realizado con los CFDI cancelados.

 Cancelar de forma unilateral: Pese a que existen distintos supuestos en los que no se requiere la autorización del receptor, cancelar un CFDI de un valor superior a los 5 mil pesos que no se haya emitido a través de la herramienta Mis Cuentas, será considerado como una falta fiscal a partir del 1 de enero del 2018.

 Cancelar los CFDI con complemento de pagos: Al incorporar el complemento de pagos, se entiende que varios CFDI se verán relacionados en una misma operación, por lo tanto, contarán con registros que los vinculen entre sí y cancelar alguno provocaría el mal entendimiento del procedimiento de facturación.

 Cancelar los comprobantes de nómina 1.1: Esta es una práctica que muchos patrones realizaron al vencerse la prórroga que marcó el inicio del CFDI de nómina 1.2, sin embargo, la única obligación a la que se debe responder es el retimbrado de los comprobantes emitidos de enero al 31 de marzo del 2017, sin que ello implique la cancelación de los mismos.

 Aunque este último supuesto de cancelación en realidad no amerita ser sancionado por la autoridad, muchos contribuyentes recurrieron a esta medida para cumplir con la disposición, lo que provocó un gasto y esfuerzo innecesarios.

 Por: Ma. Esthela Guerrero Guerrero