Deducciones y Operaciones Simuladas

La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) vigente permite a los contribuyentes realizar deducciones autorizadas  como las devoluciones, rebajas, costo de ventas, gastos, inversiones para lograr llevar a cabo sus operaciones, también precisa los requisitos de las deducciones que deberán cumplir dichos contribuyentes los cuales tienen que ser estrictamente indispensables, pagados mediante transferencia electrónica de fondos , estar debidamente registradas en contabilidad, retención y entero de impuestos, entre otros más. (En esta publicación no se enlistan todas las deducciones ni todos los requisitos ya que son demasiados y abarcarían mucho espacio).

La misma Ley precisa las partidas o gastos que son no deducibles como los obsequios, gastos de representación, sanciones, anticipos por adquisición de mercancías entre otras más.

Por su parte el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF) estable que cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con activos, personal, infraestructura para prestar los servicios, producir o comercializar los bienes que amparen dichos comprobantes o que dichos contribuyentes se encuentran no localizados, el castigo será que la misma autoridad presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas con dichos comprobantes.

Después de la notificación por el buzón tributario al contribuyente, publicación en la página del SAT y en el Diario Oficial de la Federación, los efectos de la publicación del listado resultan ser que las operaciones amparadas en los comprobantes fiscales expedidos por el contribuyente no producen ni produjeron efecto fiscal alguno; en caso de que la autoridad fiscal detecte que un contribuyente no acreditó la materialidad de la prestación del servicio o adquisición de bienes (contratos, notas de entrada al almacén, órdenes de compra) la misma autoridad determinará un crédito fiscal, además de todo lo anterior, las operaciones aquí mencionadas serán consideradas como actos simulados dando paso a un delito de tipo penal.

Haciendo una comparación entre las deducciones autorizadas, los requisitos de las deducciones y las partidas o gastos no deducibles, en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) no se tiene contemplado un apartado en el que  me obligue a acudir al artículo 69-B Código Fiscal de la Federación (CFF) para que los gastos, servicios o adquisición de mercancías deban cumplir además los requisitos de la LISR, lo cual deja a los contribuyentes en estado de inseguridad jurídica.

La autoridad solicita un volumen considerable de información que no está contemplada en la LISR ni en la Ley del IVA como son contratos de prestación de servicios, facturas, transferencias bancarias, entradas al almacén, órdenes de compra, etc.; depende de nosotros aportar toda esta información o en su caso acudir a un medio de defensa.

Por lo que es importante que todos los contribuyentes tengan  los soportes necesarios para aclarar a la autoridad en caso de que ejerza sus facultades de comprobación y trate de determinar un crédito fiscal a cargo del contribuyente.

En cuestión de prevención nunca sobran dichos soportes para amparar que efectivamente recibimos el servicio, realizamos el gasto o adquirimos las mercancías para su enajenación.

Por L.C.P. Gonzalo Martínez Pérez*

Sin pensión viable para los Millennials

En la actualidad los jóvenes egresados de alguna carrera, sea técnica o profesional no siempre tienen la fortuna de encontrar un trabajo estable que les permita cotizar en alguna de las entidades gubernamentales (llámese IMSS o ISSSTE), que les garantice una pensión cuando lleguen a la vejez.

Esto se debe en parte a la elevada cantidad de empleos informales que hay en nuestro país, sin mencionar el Outsourcing y la tendencia a conseguir un empleo FreeLancer, pero lo más importante de todo, la baja o nula cultura que existe en el ahorro para el retiro. Todo este panorama provoca que en el futuro los millones de jóvenes de este siglo y que apenas tienen unos cuantos años laborando o que están en vías de incorporarse a alguna actividad productiva se vean con un panorama negro al no contar con una pensión para su vejez.

Si consideramos que bajo el actual sistema de pensiones en el cual se requiere que un trabajador en activo cotice 1250 semanas para poder garantizarle el acceso a un ingreso seguro después de su vida laboral, nos da una idea alarmante de la situación a la que se enfrentaran estos jóvenes Millenians.

Un experto en temas de pensiones como lo es Federico Rubli, menciona que con la reforma de 1997, el cual dio origen al sistema de cuentas individuales mejor conocida como AFORE, se establecieron los requisitos para acceder a pensiones demasiado estrictas y difíciles de cumplir dada la informalidad del mercado de trabajo que existe en el país.

Haciendo un cálculo básico, el requisito de cotizar 1250 semanas implica una media de 25 años laborando. Si se considera una carrera laboral de 40 años, los 25 años de requisito de cotización implican una densidad de cotización de 62.5 por ciento. Según datos de la CONSAR el promedio del sistema es de 43%; de acuerdo a esas estadísticas, implica que al menos un 69% de la población económicamente activa no alcanzarían el mínimo de semanas cotizadas que se requiere para acceder al sistema de pensiones por lo que es viable que obtengan una “Negativa de Pensión”, es decir que a ese 69% al momento de su retiro se le entregara en una sola exhibición el total de recursos que haya acumulado en su AFORE.

Explicó: “Otra forma de ver lo complicado que es que alcancen una pensión, es por el número de cuentas de trabajadores por estratos de ingreso de salario mínimo. Detalló que estudios revelan que el 86 por ciento de las cuentas de Afores son de trabajadores que perciben de 1 a 4 salarios mínimos, y se prevé que este grupo logrará menos de 25 años de cotización.”

Los motivos de alarma son bastantes y la casi nula información que existe al respecto creara una bomba social en el corto plazo sin que haya visos de que el gobierno proponga nuevas alternativas para dar solución a este problema.

Gustavo Leal, catedrático de la Universidad Autónoma Metropolitana, descartó que ante el contexto electoral se dé un cambio para incrementar las aportaciones obligatorias. Consideró que el actual sistema de Afores no es una salida para México, “entre más se tarde en cambiar, más jubilados pobres tendremos”, indicó.

Habrá que plantearse objetivamente la necesidad de ahorrar un promedio del 30% de nuestro ingreso para que en el futuro tengamos un retiro digno, sobre todo considerando que el promedio de vida es cada vez más alto.

 LAE Ma. Esthela Guerrero Guerrero.

Eliminación de los Máximos de los comprobantes Versión 3.3

Buenas noticias, -Al menos así parece- en los recientes cambios que ha efectuado el SAT, se encuentra la prórroga por la que no se solicitará la clave de confirmación que especificaba el SAT para emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet en su versión V3.3 cuando estos superen los montos máximos que se habían publicado en el Catalogo de tipos de comprobantes.

Esta es la segunda actualización o tercera revisión que se da a este catálogo desde la entrada en vigor de la versión 3.3.

La primera revisión es la que muestra en la tabla de abajo:

La segunda revisión muestra que los montos máximos pasan de veinte millones de pesos a los cien millones para los comprobantes de Ingreso, Egreso y el comprobante de pago, mientras que los montos para las dos variantes de recibo de nómina se mantenían iguales:

Estos montos máximos obligaban al emisor a solicitar al SAT una clave de confirmación que era individual y única para cada comprobante cuando el monto del citado comprobante rebasara esos límites establecidos.

Recordemos que en la versión 3.3 existen campos condicionales que se deben de cumplir, uno de ellos es el campo “Confirmación”, son campos estandarizados que no varían entre los distintos PACs pero que deben de cumplir con los requerimientos establecidos por el SAT para poder ser timbrados.

El campo “Total” expresa el monto por el que se emite el comprobante y si supera el límite que establece el SAT en la resolución miscelánea fiscal vigente, se debe de obtener del PAC que valida el CFDI y lo timbra una clave de confirmación de manera no automática que ratifique que el valor del comprobante es correcto y debe de integrarse esa clave en el atributo Confirmación, cabe hacer mención que no permite valores Negativos, y la Clave recibida debe constar de 5 caracteres alfanuméricos únicos e irrepetibles para cada comprobante por ejemplo: Confirmación=”ECVH1”

Aún queda el campo de Confirmación en los CFDI`s por lo que es posible que más adelante se vuelvan a limitar los montos, para ingresar la clave de confirmación que el contribuyente solicite al SAT.

Finalmente hay que hacer mención que esta eliminación del límite de cada tipo de comprobante es temporal, presuponiendo que esta medida se da porque aún no está claro como es el procedimiento y la forma de como el emisor obtendrá dicha clave de confirmación, ya que por el monto limite que estaba establecido el receptor requeriría su comprobante en el instante y no esperar a que manualmente se solicite una autorización para poder emitirle el mismo y entregárselo posteriormente, más aun si es fin de mes.

Para concluir, con la entrada en vigor este 29 de julio de la nueva revisión, los montos se igualan en una cantidad tal que difícilmente se alcanzaría – O al menos eso esperan los del SAT-. A continuación la nueva tabla:

Por: MC Horacio Escobar Rodríguez

Evolucionar o desaparecer el reto de las Empresas ante las StarUps

Con la transformacion digital, nos encontramos ante una cuarta revolución industrial que implica para las empresas que quieran salir adelante un desafío tecnológico y de capital humano.

Una mejor adaptación al entorno, así como nuevos esquemas que faciliten la toma de decisiones son algunas de las ventajas que las grandes compañías podrían aprender de las firmas emergentes.

Con ello lo que se busca es que los corporativos adopten nuevos esquemas de operación que les permita implementar la creatividad como herramienta y una toma de decisiones más eficiente que les brinde una mejor adaptación a los avances que se están presentado actualmente. Pensamos que la empresa tiene ya que buscar una forma de trabajar como una startup dentro del corporativo.

“Es un reto fuerte porque los éxitos pasados nos impiden cambiar, nos obstaculizan el cambio y queremos decir que si hasta ahora ha tenido éxito con la forma en la que hemos hecho las cosas, para qué cambiarlas” dijo Habichayn durante un foro organizado por la American Chamber of Commerce de México (Amcham) y el think tank México Exponencial.

En este foro se debatió sobre los retos que enfrenta el sector empresarial ante el avance tecnológico y las consecuencias que esto representa al interior de las empresas, que conforme pasa el tiempo se ven en la necesidad de emplear gente más especializada en asuntos digitales como pueden ser desde los community manager, hasta los especialistas en robótica o diseñadores de aplicaciones web, sin dejar de lado a los desarrolladores de aplicaciones nativas que se adapten a los diversos entornos muy particulares de cada empresa

Ante este desafío, lo principal para los grandes corporativos es la velocidad con la que los directivos ejecutan sus decisiones, lo que muchas veces se ve ralentizado por el cumplimiento de una serie de normas y leyes tanto internas como internacionales, dijo Mónica Flores, presidenta de Amcham.

“Una ventaja que tienen las Pymes es que no son tan rígidas en eso. Por eso están siendo muy exitosas”, dijo Flores.

En este sentido, los distintos sectores industriales del país se deben de sumar al nuevo entorno económico global, el cual se caracteriza por la capacitación constante del personal en cuestiones que tienen que ver con las Tics.

“No olvidemos que a través de la historia ha sido y será el capital humano de las compañías o de una economía sin importar su tamaño lo que lleva a la innovación, la investigación y, subsecuentemente, a una mayor competitividad”, finalizo Flores.

Por: LAE Ma. Esthela Guerrero Guerrero.

Factoraje financiero

El factoraje financiero se encuentra regulado en la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito ( LGOAAC), es una herramienta utilizada por las empresas , aclarando que estas pueden ser personas morales y personas físicas con actividad empresarial,  principalmente se ocupa para obtener solvencia a corto plazo, es decir, la empresa obtiene el pago anticipado de sus cuentas por cobrar de las ventas que realizo a crédito a sus clientes, claro pagado un porcentaje o comisión por dicho factoraje,  por lo que se puede estar en  condiciones de pagar a los proveedores de bienes y/o servicios esto conlleva algunos de los siguientes beneficios:

  • Liquidez inmediata por el cobro anticipado de las cuentas por cobrar.
  • No contratar pasivos bancarios.
  • Obtención de descuentos por pronto pago a proveedores.
  • Elaboración de pronóstico de cobranza más confiable.
  • Eficiencia en la cobranza al reducir la disminución de cuentas incobrables.
  • Planeación adecuada para realizar inversiones en activo fijo.

El factoraje financiero es menos costoso que un crédito bancario ya que en el contrato se estipula la TIIE a cobrar más unos puntos porcentuales  y la garantía que se otorga son las mismas cuentas por cobrar.

El  préstamo bancario resulta ser más oneroso ya que la tasa de interés es más elevada y la  garantía que solicitan generalmente es un bien inmueble.

La empresa de factoraje financiero se encarga de adquirir  las cuentas por cobrar por medio del contrato de factoraje o contrato de cesión de derechos de crédito; sin embargo si se trata de títulos de crédito lo hace por endoso, también se encarga de evaluar la situación crediticia de los deudores (originalmente los que compraron los bienes o servicios a la empresa cedente), también de administrar la cartera obtenida e informar sobre la cobranza de las cuentas.

Podemos observar que para las pymes (empresa cedente) este mecanismo de financiamiento resulta de gran apoyo, sobre todo porque al ceder sus cuentas por cobrar ya no tiene que ocuparse de la gestión de la cobranza, aunque hoy en día ya todo es electrónico, solo le dedicara tiempo a la parte de ventas o administración del negocio, claro sin dejar de lado la parte de la planeación financiera.

Por L.C.P. Gonzalo Martínez Pérez*

Apoyo a StartUps 2017

El fondo de inversión de capital semilla 500 Startups acaba de emitir la octava convocatoria del programa semilla, el cual dará inicio en octubre de este año, mediante este programa, las empresa de Latinoamérica que hagan un mejor uso de la tecnología para generar un bien social podrán recibir una inversión de US $65,000.00 (Aproximadamente un millón cien mil pesos) y formaran parte del programa de asesorías con una duración de 16 semanas.

Durante el mes de Agosto y hasta el primero de septiembre, todas las empresas interesadas podrán registrarse en el sitio web http://latam.500.co/, la cual cuenta con más de 300 millones de dólares en activos bajo gestión e inversiones en más de mil 800 compañías en el mundo.

En total la firma invertiría un total de 1.3 millones de dólares, mismos que permiten la selección de un máximo de 20 empresas con una inversión real de US $65,000.00, de acuerdo a Rene Lomelí, director de operaciones de 500 Startups, actualmente ha ejecutado 8 millones de dólares en más de 120 inversiones en el país, empresas que en su conjunto generan una derrama económica de 85 millones de dólares anuales.

“Los emprendedores recibirán una serie de herramientas, conocimiento y contactos estratégicos con la finalidad de desarrollar y explotar el potencial de su empresa”, dicta un comunicado emitido por 500.

Prueba del resultado de éxito de los proyectos que forman parte de su fondo de capital, es que las 15 empresas del programa del año pasado crecieron a una tasa mensual de 80.4 por ciento.

Las empresas aspirantes deberán tener al menos una primera versión de su producto funcionando, así como primeras interacciones con sus usuarios y clientes y facturar al menos un dólar al mes.

La condición en caso de que su empresa sea seleccionada son las siguientes:

Si su empresa es seleccionada, le ofrecen una inversión de US $ 65.000 a cambio del 10% de su empresa.

En detalle, se le proporciona US $ 50.000 en efectivo para que pueda invertirlo en lo que su empresa necesita y un valor de US $ 15.000 de servicios, incluyendo:

  • Espacio de oficina para usted y su equipo (hasta 4 personas) para la duración del programa.
  • Sesiones semanales con nuestro equipo de inversión.
  • Talleres y sesiones de tutoría en todas las áreas.
  • Sesiones de mentores internacionales y encuentros uno-a-uno exclusivos para las empresas del programa de semillas.
  • Día Demo con los inversores más relevantes de la región.
  • Acceso a nuestra red global de +200 mentores y +3000 empresarios.
  • Beneficios en servicios tecnológicos.

Como se puede observar la oportunidad es magnífica y los fondos están disponibles, considerando que el año pasado solo 15 empresas lograron esta oportunidad, no deja de lado que en este si puedan ser beneficiadas las 20 empresas que la compañía necesita.

Por: LAE Ma. Esthela Guerrero Guerrero.

Perfil de un Consumidor Digital

El cliente Digital de hoy en día es exigente y espera que la tienda a la que acude le ofrezca soluciones adecuadas a su entorno digital, por esta razón ¿Qué es lo que necesitan saber los proveedores de servicios para poder dar satisfacción a sus necesidades?

De acuerdo con Analistas económicos, después de hacer un análisis sobre el perfil del consumidor digital en este 2017 y las tendencias que tendrá para los años venideros, se resume que:

  • El 90% de las operaciones comerciales aún se realizan en la tienda, sin embargo esta tendencia está cambiando paulatinamente ya que cada vez son más los consumidores – en el rango de 25-45 años que optan por comprar en línea.
  • La mayoría de las personas usan internet en algún momento del proceso de compra, de ese 90% que hablamos, el 70% hacen al menos una consulta por internet que incluye, características, precios, ofertas, cualidades, garantías, opciones de envío y una vez que están seguros, acuden al local comercial, si esto es factible, para realizar su compra.
  • En este 2017 la mitad de las operaciones se realizan por una Terminal de Punto de Venta o un móvil de autopago, es decir, las operaciones con tarjeta de crédito o débito le están ganado el terreno a las operaciones con efectivo, sobre todo cuando el costo del bien o servicio es alto, para no llevar demasiado efectivo en los bolsillos.
  • El canal minorista digital de hoy en día debe aprender a mezclar las habilidades online con la experiencia en la tienda, en virtud de que el 90% de las personas usan sus Smartphone en las tiendas mientras compran ya sea para hacer una comparación de precios (54 %), búsqueda de información del producto (48 %), comprobación de opiniones online de otros consumidores (42 %).

Con estas conclusiones, las empresas en general deben implementar la tecnología necesaria para poder satisfacer las expectativas de los clientes en todos los canales, para poder ser competentes en un mercado que cada vez se expande más fuera de los límites físicos que le impone su propia estructura, considerando también que el servicio online opera las 24 horas los 365 días del año y ese es un plus que ninguna compañía debería de ignorar.

Si una tienda considera la posibilidad de crear un entorno de realidad virtual en sus instalaciones físicas para brindarle al cliente la capacidad de interactuar con sus productos antes de hacer la compra, ver un histórico de compra en la tienda o simplemente para que vea cuál sería su esquema de pagos para las opciones a crédito, todo esto sin descuidar el lado humano de las cosas, porque a final de cuentas las relaciones humanas con calidez incrementaría sus ventas considerablemente, ya que el cliente siempre será la mejor publicidad que una empresa puede tener.

Una planificación inteligente, decisiones audaces y tecnología adecuada pueden ayudar a mantener las expectativas en todos los canales para los consumidores digitales, de tal forma que la experiencia que ofrezca guste al consumidor y prepare a su negocio para la demanda futura.

Por: MC Horacio Escobar Rodríguez

Creación de un CFDI de tipo Egreso

Dentro de las operaciones que de forma extraordinaria se llegan a realizar en cuestión de facturación electrónica, los comprobantes de egreso –con excepción del comprobante de nómina-, se dan de manera ocasional, en virtud de que la naturaleza de una empresa es vender (Ingreso) y no devolver o bonificar (Egreso), por lo cual en ocasiones y más con la entrada en vigor del nuevo esquema de facturación, es menester saber la correcta forma de llenar un comprobante de Egreso para no incurrir en errores en su elaboración. Un comprobante de egreso es necesario para amparar las devoluciones, descuentos o bonificaciones que se aplican a uno o varios comprobantes de ingreso, razón por la cual se debe de generar una relación de estos. Con la entrada en vigor de la versión 3.3, un CFDI de egreso se identifica con la literal E, según el catálogo de tipos de comprobantes, sin embargo, para que nosotros podamos identificar la relación que este comprobante tiene con otras facturas, el SAT establece un proceso, el cual se detalla a continuación:

Remitiéndonos a la Guía de llenado del comprobante fiscal versión 3.3., un comprobante de Egreso, para su emisión depende de la cantidad de facturas relacionadas, es decir:

Si la relación se da en un solo comprobante, existen dos supuestos:

  1. Por el valor total de la factura de Ingreso (devolución)
  2. Por un valor inferior (descuento o bonificación)

Considerando cualquiera de los dos supuestos, el procedimiento de llenado se llevara de la siguiente forma:

Importe. Registrar como importe el monto del descuento.

Documento Relacionado. Relacionado: indicar el UUID del CFDI del Tipo I (Ingreso)  al que hará referencia el Egreso.

Forma de Pago. Registrar la misma forma de pago que se registró en el CFDI de tipo Ingreso.

Si la relación se da con más de un comprobante:

En el supuesto de que se requiera realizar un descuento, devolución o bonificación de operaciones por el 100% del valor de los comprobantes, el CFDI de Egreso se emitirá de la siguiente forma:

Importe. Se debe requisitar este elemento con la sumatoria de todos los comprobantes de ingreso relacionados, si alguno de los comprobantes no fuera por el 100%, se debe de crear un comprobante de egreso para él solo, como lo indicamos líneas arriba.

Documento Relacionado. En este nodo global se debe de crear un nodo por cada CFDI, específicamente el UUID de cada comprobante del que competa la devolución o bonificación.

Forma de Pago. Como la relación es de varios CFDI, se tienen las siguientes alternativas.

  1. El que se registró en el CFDI con mayor valor, considerando que los montos totales de cada CFDI son diferentes, pero si todos los CFDI tienen el mismo valor, el emisor es libre de elegir la forma de pago del alguno de ellos.
  2. Registrar la forma de pago con la que se efectúa el descuento, devolución o bonificación. Es decir la forma con la que el emisor cubrirá dicho pago.

Por: MC Horacio Escobar Rodríguez

Acta de Nacimiento Fácil y Gratuita desde tu casa

  El Gobierno de la República junto con los gobiernos de las diferentes entidades, realizaron en sistema digital el trámite para que de manera gratuita puedas imprimir la copia de acta de nacimiento desde tu casa, cualquier día del año a cualquier hora, solo será necesario que pagues el derecho de obtenerla que corresponde a cada entidad federativa, los costos son públicos.

Será tan sencillo el imprimirla en una hoja sencilla de papel bond tamaño carta y será válida ante cualquier institución municipal, estatal y federal.

Los pasos a seguir son muy sencillos:

  1. Ingresa a www.gob.mx/actas
  2. Selecciona el botón consulta e imprime. Aparecerá ficha con información y preguntas frecuentes.
  3. Haz click en trámite en línea
  4. Ingresa tus datos personales o CURP
  5. Para validar tu búsqueda ingresa los datos de tus padres, click en vista previa completa para verificar y corregir tus datos
  6. Si tus datos no son correctos, contacta a la mesa de ayuda de gob.mx por correo electrónico o por teléfono en donde se te dará información, de ser correctos sólo  click en siguiente.
  7. Escoge cualquiera de las dos formas de pago:
  • En línea-  verifica el costo del trámite, da click en proceder  al pago, se registra la información de la persona a realizar el pago, guarda el folio de seguimiento e ingresar correo electrónico para que recibas más información en caso de necesitarla, para proceder al pago, ingresar datos de tarjeta de crédito o débito e ingresarás a una ventana para  descargar tu acta en PDF, o enviarla a tu correo electrónico si lo prefieres.
  • Pago referenciado verifica el costo del trámite y da click en proceder al pago, ingresa datos de la persona que realizará el pago, da click en continuar, te aparecerá el formato con tu folio, guarda el número de folio, te aparecerá un listado de establecimientos en dónde podrás realizar el pago, dar click en proceder al pago, una vez realizado el pago entrar a www.gob.mx/actas , click en ingresar folio de seguimiento , escribe tu número de folio e imprime tu acta o envíala a tu correo electrónico. El costo depende de la entidad en la que te registraste, para validar tu acta de nacimiento entra a www.gob.mx/actas, click en validar acta de nacimiento ingresa el identificador, el número se encuentra en la parte superior derecha de tu acta y listo!!! aparecerá la validez de tu acta. Si al intentar imprimir tu acta no la encuentras disponible, pudiera ser que aún no se encentra capturada en la base de datos nacional que otorga el registro civil, por lo que será necesario la solicites en el registro civil en el cual fuiste registrado, en el tiempo que sea capturada por el mismo.

Las entidades federativas disponibles hasta el momento para poder realizar dicho trámite son: Estado de México, Hidalgo, Aguascalientes, Jalisco y Colima, posiblemente pronto se irán agregando más.

Por: Verónica Juárez Granja