Nueva actualización en Complementos de CFDI 3.3

Sumado a los cambios recientemente anunciados por el SAT, nuevamente la autoridad fiscal publicó en su portal de internet más actualizaciones para los complementos fiscales que conforman del CFDI versión 3.3

El 12 de junio del 2018 entro en vigencia nuevos atributos y claves en los catálogos de los complementos Estado de Cuenta de Combustibles versión 1.2 y Consumo de Combustibles versión 1.1

En el complemento Consumo de Combustibles 1.1 se anunciaron los siguientes cambios:

  1. Cambio de versión “1.0” a “1.1”.
  2. Se agrega Tipo Base xs:string y espacio en blanco colapsar en el atributo “versión”.
  3. Cambio en el atributo “Fecha” para usar el tipo de dato simple de CFDI “tdCFDI:FechaH”.
  4. Se agrega el atributo “tipoCombustible”.
  5. Se agrega valor mínimo incluyente, posiciones decimales y patrón al atributo “cantidad”.
  6. Se agrega longitud máxima “300” al atributo “nombreCombustible”.
  7. Se modifica el nombre del atributo “tasa” a “TasaOCuota”.
  8. Se modifican las posiciones decimales del atributo “TasaOCuota” de “2” a “6”.
  9. Se agrega el tipo simple Tipo Simple Global: c_ClaveTipoCombustible”.

Mientras que para el complemento Estado de Cuenta de Combustibles se anunciaron los siguientes cambios:

  1. Cambio de versión “1.1” a “1.2”.
  2. Cambio en el atributo “Fecha” para usar el tipo de dato simple de CFDI “tdCFDI:FechaH”.
  3. Se elimina el atributo “TAR”.
  4. Se modifica el nombre del atributo “NoIdentificacion” a “TipoCombustible”.
  5. Se modifica la descripción del atributo “TipoCombustible” de “Atributo requerido para indicar la clave del producto del combustible.” a “Atributo requerido para indicar la clave del tipo de combustible.”
  6. Se modifica el nombre del atributo “TasaoCuota” a “TasaOCuota”.
  7. Se elimina el tipo simple global “c_TAR y c_ClaveProducto”.
  8. Se incorpora el uso del catálogo “cat_Combustible”.

Es importante recordar que estas modificaciones se suman a la ya programada entrada en vigor del uso obligatorio del complemento para pagos, el próximo 1 de septiembre del 2018.

Así como, el nuevo esquema de cancelación de la factura electrónica y el término del periodo de tolerancia para el uso correcto del catálogo de productos y servicios el próximo 1 de julio.

Estas actualizaciones tienen un impacto en el programa de facturación electrónica que utilices para emitir el CFDI con alguno de los complementos mencionados, por ello te recomendamos solicitar a tu proveedor de certificación realizar las actualizaciones correspondientes.

Por: MC Horacio Escobar Rodriguez

Cómo aclarar la opinión de cumplimiento por la presentación del DPIVA

Un gran número de contribuyentes está recibiendo la notificación o bien consultando el estatus de la opinión de cumplimiento, que la misma es “negativa” derivado de que no han presentado la “declaración de proveedores de IVA” (DPIVA)

No obstante lo anterior como todos sabemos el DPIVA es una opción para cumplir con lo establecido con el artículo 32 fracciones V y VIII de la LIVA y es cubierta con el envío de la DIOT/Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.

Por lo anterior, esta situación es subsanada con la presentación de un caso de “Aclaración” , en el rubro “Créditos Fiscales (Opinión de cumplimiento), señalando que se tiene opinión de cumplimiento “negativa” por la “no presentación del DPIVA”, sin embargo la DIOT, con la cual se cubre la obligación del artículo 32 fracciones V y VIII de la LIVA, fue presentada en tiempo y forma. Luego entonces, se solicita reactivar la opinión positiva de cumplimiento

Como información soporte, se adjunta la opinión de cumplimiento negativa, la Cédula de Identificación Fiscal y la o las DIOT por los periodos requeridos.

Por: Francisco Hernandez Tostado

 

CFDI de pago vs Complemento de Pago

Cuando hablamos del CFDI de pago y Complemento de Pago nos referimos a dos COMPROBANTES diferentes, aunque ambas están relacionadas por una misma razón.

A diferencia del Complemento de Pagos, un CFDI de pago contiene el monto total pagado por el intercambio de un bien y/o servicio, no obstante, las diferencias podrían extenderse a una explicación mucho más detallada.

La idea del Complemento de Pago nace de la necesidad de especificar la información referente a aquellos pagos que se generan en más de una exhibición y al detalle que conlleva cada uno de ellos.

Para ser más específicos, en operación en la que se sabe que el pago será cubierto en parcialidades, se debe emitir una primera factura en la que se especifique PAGO como el tipo de CFDI.

A partir de dicha factura, se emitirán otros CFDI con información del primer comprobante, a esto se le denomina Complemento de Pago.

En ese sentido, el Complemento para pago, está conformado principalmente por:

Fecha de pago

Forma de pago

Método de pago

Moneda y Tipo de Cambio

Importe pagado

Impuestos

Entre otros

Además, se debe especificar el número de parcialidad pagada a la factura inicial, de esa forma la factura con el Complemento de Pago cuenta con un orden tanto para el emisor como para el receptor.

Por: MC Horacio Escobar Rodriguez

5 Tips para emitir CFDi por devolución

Desde la renovación de la factura electrónica al inicio de este año, existen cinco tipos de factura electrónica, ingreso, egreso, pagos, nómina y traslado, pero ninguna de devoluciones.

¿Sabes cómo debes facturar una devolución?

En materia fiscal, se entiende como devolución aquella transacción en la que los bienes adquiridos son regresados al vendedor, movimiento que debe ser registrado en una factura electrónica.

Al emitir una factura por la venta de un producto, se genera un ingreso para ti como vendedor, no obstante, la devolución de dicho bien, representa un egreso.

  1. Utiliza el CFDI de tipo Egreso.

En el campo TipoCFDI registra la letra E para Egreso.

  1. Ten a la mano la información de la factura de ingreso relacionada.

Al devolver el 100% del monto pagado debes registrar:

  • Total pagado que se registró en la factura de ingreso.
  • Clave UUID de la factura de tipo ingreso relacionada.
  • Forma y método del pago
  1. Registra la misma forma de pago que en el CFDI de ingreso.

Pero si se utilizaron diferentes formas de pago, registra aquella de mayor valor.

  1. Llena el campo ClaveProdServ con la clave 84111506.

Esta clave se utiliza para servicios de facturación al no estar enajenando un producto.

  1. Emite solo una factura de egreso.

Aunque la devolución se esté realizando con relación a no uno, sino varios CFDI de ingreso, solo debes emitir una factura de egreso por el total de los descuentos.

Es importante mencionar que, una factura con estas cualidades también puede ser utilizada para el registro de otro tipo de transacciones, por ejemplo, descuentos y bonificaciones.

Profundiza en el llenado de la factura de tipo egreso para registrar devoluciones, bonificaciones y descuentos, consultando la guía publicada por el Servicio de Administración Tributaria.

Por: Ma. Esthela Guerrero Guerrero

Tips para identificar una factura falsa

Además de causar errores en la contabilidad electrónica, emitir o recibir una factura electrónica falsa es causante de multas y sanciones penales por parte de las autoridades fiscales.

Aunque a primera vista una factura electrónica puede parecer legal por contener el RFC, folio fiscal, descripción, importe y desglose de impuestos correctamente, lo que podemos ver no lo es todo.

Una factura electrónica se constituye por dos tipos de archivos, la representación impresa en PDF, conocida como RI y el archivo XML, éste es un documento digital que fue diseñado para ser entendido por dispositivos o aplicaciones en la web.

Es importante ambos archivos sean verificados antes de realizar cualquier transacción, estos son algunos tips para lograrlo:

  1. RFC del Emisor

La existencia del RFC puede ser validada a través de la herramienta en línea del SAT.

  1. Folio Fiscal

También conocido como UUID, el folio fiscal de una factura debe estar conformado por 32 dígitos, divididos en 5 grupos por guiones.

  1. Validar ante el SAT

Saber si el SAT reconoce la existencia de una factura es igual de importante, ya que en ocasiones el emisor cancela la factura sin notificarte.

  1. Archivo XML

Todos los datos mencionados anteriormente, deben coincidir con el archivo XML de la factura correspondiente.

 

Por: Ma. Esthela Guerrero Guerrero