CFDi 3.3 – Como facturar Donativos

Por disposición fiscal aquellos fondos y bienes materiales entregados por razones de caridad, se consideran como donativos, por ello deben ser registrados a través de un comprobante fiscal.

Con la modificación y actualización de la factura electrónica, la forma en la que se debe facturar por concepto de donativos también está en proceso de renovación.

Para saber la información que se debe registrar en una factura por donativos, lo primero que se debe saber es que existen diferentes clasificaciones y de acuerdo con ellos es la forma del llenado.

Donativo en numerario:

  • Se debe registrar la clave 84707600 para financiación de ayudas, como Producto o Servicio.
  • Número de autorización.
  • Fecha de autorización.
  • Leyenda: Este tipo de comprobante, ampara un donativo destinado por la donataria a su objeto social.

Donativo en especie:

  • Forma de pago: 12 para dación en pago.
  • Clave de producto o servicio, dependerá de el bien donado.
  • Clave de unidad de mediad, de acuerdo al bien donado.
  • Valor del bien donado.
  • Numero de autorización.
  • Fecha de autorización.
  • Leyenda: Este tipo de comprobante, ampara un donativo destinado por la donataria a su objeto social.

Donativo global en numerario:

  • RFC genérico, XAXX010101000
  • Registro uno a uno de los conceptos.
  • Uso del CFDI P01 para Por definir.

Donativo global en especie:

  • RFC genérico, XAXX010101000
  • Registro uno a uno de los conceptos.
  • Uso del CFDI P01 para Por definir.
  • Descripción de cada uno de los bienes donados, incluida la clave de producto o servicio y unidad de medida

Encuentra la información completa en la Guía de llenado del Comprobante Fiscal Digital versión 3.3 en el portal oficial del SAT.

Por: MA. ESTHELA GUERRERO GUERRERO

CFDi 3.3 relacionado a una factura 3.2

En el caso de las transacciones de tipo ingreso amparadas en un CFDI versión 3.2, cuyos pagos se realizan en parcialidades, ha surgido entre los contribuyentes la duda: ¿Qué versión se debe utilizar en los comprobantes de las parcialidades, cuando el pago se recibe el 1 de enero del 2018 o después?

Es decir, si durante 2017 realizaste una transacción por la que emitiste una factura de tipo Ingreso en la versión 3.2 y especificaste Pago en parcialidades como Método de Pago, quiere decir que probablemente tu cliente te pague una de esas parcialidades en este año y como sabes, el CFDI 3.3 es obligatorio.

Esta situación se vio reflejada en la modificación de la Guía de llenado del CFDI con complemento para recepción de pagos también conocido como Recibo electrónico de pago, donde se describe lo siguiente como respuesta a la interrogante mencionada:

Se puede optar por emitir por el pago parcial una factura en términos de lo dispuesto en el Artículo 29-A fracción VII, inciso b) del CFF, por lo que, al estar solo vigente la versión 3.3 del Anexo 20 a partir del 1 de enero del 2018, al emir el CFDI por la parcialidad recibida conforme al fundamento antes citado, en dicho comprobante se registrará la clave 02 en el campo TipoRelacion del nodo CfdiRelacionados y el folio fiscal del CFDI de ingresos emitido por el valor total en el campo UUID del nodo CfdiRelacionado.

Conforme a lo especificado:

  1. Se debe emitir un CFDI versión 3.3 por la parcialidad recibida.
  2. Registrar en el campo TipoRelacion la clave 02 –
  3. Incluye el folio fiscal del CFDI de Ingresos emitido en la versión 3.2 en el campo CfdiRelacionado

Si deseas revisar más información al respecto, te recomendamos consultar el Artículo Cuarto Transitorio de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal, publicada en el Portal oficial del SAT en www.sat.gob.mx

Por: MC Horacio Escobar Rodríguez

SHCP – 2018 ISR a la Baja

SATEnero comenzó con una reducción de casi el 12% en las tarifas aplicables para el pago del ISR, lo que tendrá efectos positivos para las personas físicas con un salario menor a los 10 mil pesos.

Gracias al ajuste del impuesto con base a la inflación, a partir del 1 de enero del 2018, las tarifas del Impuesto Sobre la Renta para personas físicas se establecieron en un 17 %. 

De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, al alcanzar los 10 puntos inflacionarios, se debe ajustar la tabla de los ingresos con la que se realiza el cálculo del ISR.

Lo anterior puede entenderse como la modificación de los rangos límite, tanto inferiores como superiores y de las cuotas fijas, quedando de la siguiente manera:

Base gravable ISR Variación
8,000 625 -9.5%
10,000 912 -12.0%
20,000 2,979 -5.9%
30,000 5,239 -4.7%
50,000 10,709 -5.4%
80,000 19,852 -4.0%
100,000 26,308 -4.0%

Para los especialistas, con mayores ingresos, las reducciones son menores con lo que se apoya también el aumento en la inflación del último año.

 

Por: MC Horacio Escobar Rodríguez

INPC DICIEMBRE 2017

El Instituto Nacional de Estadística y Geografía dio a conocer el día de hoy (10 de enero) a través del Diario Oficial de la Federación, el Índice Nacional de Precios al Consumidor.

Con base en la segunda quincena de diciembre de 2010=100 el Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes de diciembre de 2017 es 130.813 puntos. Esta cifra representa una variación de 0.59 por ciento respecto del índice correspondiente al mes de noviembre de 2017, que fue de 130.044.

Los incrementos de precios más significativos registrados durante diciembre de 2017, fueron los siguientes bienes y servicios: Jitomate; Transporte aéreo; Gasolina de bajo octanaje; Servicios turísticos en paquete; Huevo; Gas doméstico LP; Calabacita; Vivienda propia; Restaurantes y similares; y Colectivo. El impacto de estas elevaciones fue parcialmente contrarrestado por la baja de los precios de: Cebolla; Aguacate; Chile serrano; Lociones y perfumes; Papa y otros tubérculos; Tomate verde; Televisores; Productos para el cabello; Pepino; y Pollo.

UMA que estará vigente a partir del 1 de febrero de 2018

El día de hoy fue publicado en el Diario Oficial de la Federación por parte del Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI) el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) misma que estará vigente a partir del 1 de febrero de 2018, con esto de conformidad con el artículo 5 de la Ley para Determinar el valor de la UMA queda como sigue:

  • Diario de $80.60 pesos
  • Mensual de $2,450.24 pesos
  • Anual de $29,402.88 pesos

Con esto la UMA tiene un incremento de 6.77% respecto de su valor en 2017 que fue de 75.49 pesos diarios.

Es importante recordar que la UMA sustituyó al salario mínimo general como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para establecer las cantidades correspondientes a las multas y los supuestos previstos en las leyes federales, estatales y la CDMX, mediante el decreto de reforma constitucional del 27 de enero de 2016.

Información completa: http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5510380&fecha=10/01/2018

 

CDFI 3.3 no será suficiente para materializar operaciones

De alguna manera se obliga a los contribuyentes a realizar sus operaciones con otros medios de prueba debido a las facultades otorgadas a las autoridades hacendarias para mostrar operaciones inexistentes.

Como ahora sabemos, el CDFI ha sido de suma importancia para la comprobación de nuestras operaciones, ingresos, deducciones, solicitudes de devoluciones por pagos indebidos o saldos a favor, sin embargo, éste no será el único medio que la autoridad deberá tomar en cuenta al realizar una revisión en cualquier operación, sobretodo cuando se trate de comprobar la inexistencia de las operaciones sustentadas por el mismo.

Por ello será de suma importancia que el contribuyente cuente con los elementos necesarios para materializar sus operaciones no sólo por el medio CFDI, de ahí lo fundamental de salvaguardar los registros contables, contratos, manuales de operaciones, trámites realizados para las operaciones con autoridades y demás, todo con el fin de mostrar la existencia material de operaciones en las que se dan los efectos fiscales.

Para verificar que realmente no se materializaron dichas operaciones, especialmente cuando se basan como fundamento en la inexistencia de la operación no bastando con señalar las inconsistencias o el incumplimiento de ciertas obligaciones fiscales, la autoridad tendrá derecho, en ejercicio de sus facultades, y en algunos casos deberá, verificar información, datos y documentos para constatarlo.

Los Tribunales de Plenos de Circuito de la SCJN en las resoluciones, se han dado a conocer a través de este orden de ideas:

  • Comprobantes fiscales, inconsistencias o incumplimiento de obligaciones fiscales por los proveedores que los efectúan, no son suficientes por sí solos, ante la generación de comprobación en la inexistencia de operaciones que las amparan. Semanario Judicial de la Federación, Décima Época, Tesis PC. XVLA. J/20 A (10a.), Registro 2015100.
  • Comprobantes Fiscales. Inconsistencias o incumplimiento a obligaciones fiscales por parte de proveedores que los emiten, podrían ser de mayor importancia cuando se encuentren vinculadas con otros hechos. Semanario Judicial de la Federación, Décima Época, Tesis: PC.XVI. A. 2 A (10a.) , Registro 2015104.

Por: Verónica Juárez Granja

CFDi 3.3 6 errores comunes al facturar

La Factura 3.3 finalmente es obligatoria. Esta nueva Factura está considerablemente llena de cambios y actualizaciones en nuestro sistema, por lo que comúnmente muchos contribuyentes siguen cometiendo errores. Aquí se muestran algunos de los más comunes:

  1.  Incluir una forma de pago antes de ser pagada. Cuando una factura no ha sido liquidada, se tendría que señalar “99 Por definir”. Ya una vez recibido el pago se deberá emitir el complemento de Recepción de Pagos con la especificación de forma de pago.
  2. Los contribuyentes suelen cancelar indebidamente las facturas de pagos en parcialidades ya que no se deben cancelar, sino en caso de tener que realizar alguna corrección, se tendrá que hacer por medio del Comprobante de egresos a no ser debido a un error en el RFC del receptor.
  3. La Factura se debe emitir desde el momento en que se reciba algún anticipo, no es necesario realizarla hasta que se quede el monto total cubierto.
  4. El no realizar la Factura al no contar con datos completos del receptor como nombre, razón social o domicilio es considerado un error, debido a que la factura ni siquiera incluye el campo para ingresar dicha información, ahora es suficiente con el RFC.
  5. Varios contribuyentes han estado realizando facturas en depósitos de garantía como anticipos, mismos que no están obligados a la realización de la Factura.
  6. Las Facturas de traslado no tienen alguna otra función que la de amparar la posesión legal de mercancía cuando está es trasladada.

Existen varios medios de apoyo en caso de que sigas teniendo dudas, puedes consultar el portal del SAT en donde hay publicaciones, videos y materiales de apoyo a los contribuyentes para la emisión de Facturas y así llevar a cabo de manera correcta y actual de sus operaciones.

Por: Verónica Juárez Granja

CFDI 3.3 – Riesgos y Debilidades

Bienvenido este nuevo año de trabajo y de desafíos ante la entrada en vigor del CFDI Versión 3.3, a continuación, te hacemos una reseña de lo que nos trae este nuevo documento fiscal. De acuerdo con lo señalado por el Servicio de Administración Tributaria, la nueva factura electrónica es más completa y con mayores beneficios fiscales que ningún otro documento, no obstante, contribuyentes y expertos contables han identificado algunos puntos que el CFDI 3.3 tendrá que enfrentarse:

Uso de catálogos

La gran gama de descripciones está considerada como una de las debilidades más grandes de la nueva factura electrónica, ya que muchos de los conceptos que los usuarios utilizan no se encuentran tipificados en estos registros, lo que seguramente llevará a muchos a capturar las claves genéricas o equivocadas, generando ambigüedad en las transacciones.

Reglas de validación

Aunque validar la información que se captura en la emisión de una factura es indispensable para reducir el número de errores que se cometen, existe el riesgo de no poder ingresar los datos completos de una transacción si no son compatibles con los campos obligados o requeridos del comprobante.

Complemento para la recepción de pagos

Sin duda, tomará un tiempo a los contribuyentes acostumbrarse a un complemento renovado en su totalidad y que será de uso obligatorio, sobre todo porque hacer un gasto deducible depende de su uso correcto.

Cancelación del CFDI

Este es un tema del que se conoce muy poco, sin embargo, si algo hay que tener presente es la comunicación que tendrá que mantener el receptor con el emisor y viceversa, por lo que se debe tener en cuenta que actualmente el SAT cuenta con muy pocas vías para que esto suceda.

Estos son algunos de los tópicos que se deben de considerar e ir aprendiendo sobre la marcha, aun cuando hubo un periodo largo de transición, la inmensa mayoría de los contribuyentes aun tiene problemas para entender y encontrar el uso correcto de los elementos que lo conforman, en http://www.captura-digital.com tenemos videos que te ayudaran a entender mejor la aplicación y uso de la factura versión 3.3.

Por: MC Horacio Escobar Rodríguez

Calendario Fiscal de Enero 2018

Además del uso obligatorio de la factura versión 3.3, este mes los contribuyentes deberán cumplir con otras obligaciones fiscales conforme a lo establecido en el calendario fiscal.

Aunque tendremos que esperar para ver los beneficios de la facturación electrónica, si ya emites el nuevo comprobante, lo que viene a continuación te será mucho más sencillo:

  • Presentar declaraciones informativas:
  • De cualquier tipo de operaciones, para efectos del cobro de créditos fiscales firmes o del procedimiento administrativo de ejecución.
  • Mensual al SAT de depósitos en efectivo.

 

  • Presentar los siguientes pagos o declaraciones:
  • Pagos provisionales del ISR
  • Pagos definitivos de IVA e IEPS
  • Enterar los pagos definitivos por dividendos o utilidades
  • Enterar los impuestos retenidos a terceros
  • Presentar la declaración informativa del IEPS
  • Pagos provisionales, definitivos y retenciones.

 

  • Declaración Informativa de Operaciones con Terceros también conocida como DIOTMC

Por: Horacio Escobar Rodríguez

CFDi 3.3 A partir de 2018 la única factura válida es la nueva versión

La Secretaría de Hacienda y Crédito Púbico a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT) informa que, a partir de este año, la única factura válida es la que se realice con la nueva versión que inició su vigencia desde julio de 2017.

En esta versión, se integran los datos utilizando catálogos y patrones que mitigan o disminuyen la posibilidad de cometer errores en su elaboración, así como, validaciones aritméticas que sirven para que los cálculos reflejados en una factura sean correctos, disminuyendo así las cargas administrativas y contables a los contribuyentes.

Información completa: https://www.gob.mx/sat/prensa/com2017_135